Costi deducibili per l’imprenditore: risparmiare fino a 4.500 euro l’anno con i buoni Edenred

Pranzi, spesa, tecnologia e abbigliamento fanno parte delle spese quotidiane di ogni persona, e riguardano anche chi gestisce un’azienda.. Se ricopri anche il ruolo di amministratore e percepisci un compenso per questo incarico, a determinate condizioni, puoi ricevere dalla tua società Ticket Restaurant® e i Buoni Acquisto Edenred, che puoi utilizzare personalmente. Una buona occasione per ottenere dei vantaggi per te stesso, ma anche per verificarne concretamente il valore prima di proporli anche ai tuoi dipendenti.

Vediamo insieme il trattamento fiscale, che cambia a seconda di come è inquadrato il tuo ruolo in azienda, oltre a scoprire quando amministratore, socio o imprenditore individuale possono davvero beneficiare di questi strumenti, quanto si può arrivare a risparmiare e come iniziare.

Un imprenditore può dedurre i costi inerenti alla propria attività: beni strumentali, servizi, consulenze, spese per trasferte, ma anche strumenti di welfare come Ticket Restaurant® e i buoni acquisto, se riconosciuti nel rispetto delle regole previste per il proprio inquadramento fiscale. 

Se sei amministratore e percepisci un compenso nell’ambito di una collaborazione tipica, il tuo compenso è qualificato come reddito assimilato a quello di lavoro dipendente (art. 50, comma 1, lett. c-bis, TUIR).
Questo significa che puoi essere destinatario di Ticket Restaurant® con lo stesso regime di favore riservato ai dipendenti (art. 51, comma 2, lett. c, TUIR): fino a 10 euro al giorno con la nuova soglia valida dal 2026 se il buono pasto è in formato digitale (o elettronico), 4 euro se cartaceo, in esenzione da tasse e contributi.

Facciamo un esempio pratico:

• importo massimo giornaliero esente: 10 euro (formato elettronico);
• giorni lavorativi al netto delle ferie: circa 22 al mese;
• calcolo teorico: 10 euro x 22 giorni x 12 mesi = 2.640 euro l’anno;
• valore realistico, considerando la variabilità di ferie e assenze: circa 2.500 euro l’anno.

Si tratta di 2.500 euro che la società può dedurre integralmente come costo (art. 95, comma 1, TUIR) e che tu, come amministratore, incassi senza alcuna trattenuta fiscale o contributiva.

Se invece operi come amministratore nell’ambito di una collaborazione professionale (quindi con partita IVA e fattura), il discorso cambia: i buoni pasto eventualmente erogati dalla società sono considerati parte del tuo compenso professionale e concorrono a formare il tuo reddito.

Se invece li acquisti tu stesso, intestandoli alla tua partita IVA, puoi dedurne il costo al 75%, nel limite del 2% dei compensi percepiti nel periodo d’imposta (art. 54, comma 5, TUIR). È infatti lo stesso regime che si applica per i liberi professionisti con partita IVA

Partiamo da un concetto chiaro e sicuro: la spesa per il pranzo e per i prodotti alimentari fa già parte delle uscite quotidiane. Utilizzare Ticket Restaurant® permette di sostenerla con un valore che, entro i limiti previsti dalla normativa, non viene ridotto da imposte e contributi.

Il vantaggio non riguarda però soltanto il trattamento fiscale. Se ti stai chiedendo come e dove utilizzare i buoni pasto, sappi che Ticket Restaurant® può essere utilizzato all’interno di una rete oltre 300.000 esercizi convenzionati, tra ristoranti, bar, supermercati, discount e negozi alimentari, ma anche online per la spesa e il food delivery.

Puoi usare i buoni pasto Ticket Restaurant®, quindi, sia in esercizi fisici che online per la tua spesa alimentare. Attraverso l’App Edenred è possibile infatti, oltre a controllare il saldo e le transazioni, individuare i punti vendita più vicini e pagare la spesa alimentare direttamente dallo smartphone.

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I Buoni Acquisto Edenred invece non riguardano le spese di vitto (spesa al supermercato o pranzi aziendali), ma anche la spesa in generale legata alla quotidianità: tecnologia, abbigliamento, prodotti per la casa, tempo libero.

Rientrano nella disciplina generale dei fringe benefit (art. 51, comma 3, TUIR) e, per chi percepisce un compenso da amministratore come reddito assimilato a lavoro dipendente, valgono le stesse soglie di esenzione previste per i dipendenti. Come  confermato anche dall’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 23/E del 2023: i buoni acquisto, in quanto fringe benefit, sono esentasse fino a 1.000 euro l’anno per tutti, fino a 2.000 euro se hai figli fiscalmente a carico.

Puoi utilizzarli per tutta la famiglia, sia online sia nei negozi fisici convenzionati, in totale flessibilità: per esempio per lo zaino nuovo dei figli, un elettrodomestico che si è appena rotto o quel regalo dell’ultimo minuto che non avevi preventivato.

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Questi importi rappresentano il valore nominale utilizzabile in esenzione, non il risparmio fiscale in senso stretto (che dipende dalla tua situazione reddituale e fiscale specifica).

Il calcolo, inoltre, è corretto per chi percepisce un compenso da amministratore come reddito assimilato a lavoro dipendente: per amministratori senza compenso, soci senza altri ruoli operativi e amministratori-professionisti il trattamento è, come visto, diverso e non si possono applicare questi vantaggi.

Prima di introdurre Ticket Restaurant® e i Buoni Acquisto Edenred per tutta l’azienda, ha senso provarli personalmente: solo così puoi valutare in concreto l’immediatezza d’uso, l’ampiezza della rete di esercizi convenzionati, la versatilità di utilizzo (dal supermercato al ristorante, dalla tecnologia all’abbigliamento), il livello di digitalizzazione degli strumenti e la qualità dell’assistenza. 

Dopo aver sperimentato Ticket Restaurant® e Buoni Acquisto in prima persona, sei nella posizione migliore per:

• scegliere valori coerenti con le spese reali dei tuoi collaboratori;
• spiegare come funzionano i due strumenti;
• rispondere alle domande più frequenti dei dipendenti;
• comunicare il beneficio in modo credibile, perché lo hai già testato;
• valutare quali strumenti rispondono meglio alle esigenze del tuo team;
• estendere Ticket Restaurant® e Buoni Acquisto all’intera azienda o alle categorie di personale che preferisci.

E come iniziare a utilizzare le soluzioni Edenred? Ecco alcuni passaggi da seguire: 

1. verifica con il tuo consulente fiscale il tuo inquadramento come amministratore (con o senza compenso, collaborazione tipica o professionale): è il passaggio decisivo per capire quale regime si applica al tuo caso;
2. definisci i valori e le quantità di Ticket Restaurant® e Buoni Acquisto più adatti alle tue esigenze;
3. richiedi Ticket Restaurant® e Buoni Acquisto a Edenred;
4. provali personalmente per un periodo, osservando l’impatto reale sulle tue spese quotidiane;
5. valuta, sulla base dell’esperienza fatta, l’estensione dello strumento ai tuoi dipendenti.

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